金稅四期背景下企業(yè)財稅管理高頻風險管控及規(guī)劃

課程背景：

   11月13日，國家稅務總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告，正式官宣金稅四期的到來！

   隨著國家稅務征管手段的進一步增強，稅收稽查風險提示成為近年稅務機關著重推行的征管稽查模式，它依托于金稅三期和四期的信息化技術進行稅收風險的監(jiān)控：一方面，在網(wǎng)上辦稅廳企業(yè)所得稅年度申報模塊嵌入申報信息風險提示功能，通過數(shù)據(jù)掃描，給予納稅人輔導及相關風險提示，通過網(wǎng)端來協(xié)助和指導納稅人正確理解稅法規(guī)定，使納稅人發(fā)揮主觀能動性，提高納稅遵從度；另一方面，風險信息的監(jiān)控也為稅務稽查選案以及日常稅收風險的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應用。

   因此，納稅人要能了解稅收稽查風險關注的重點指標，在日常稅務和財管工作中和企業(yè)所得稅匯算清繳時關注重要指標，針對重點指標進行風險梳理，及時“阻斷”稅務稽查風險。

課程收益：

1、及時掌握金稅四期運行的動向

2、近距離掌握金稅三期的運行邏輯

3、掌握金稅三期篩查的主要指標

4、針對金稅三期的篩查做好匯算清繳自查

5、運用合理的智能工具規(guī)避所得稅匯繳篩查風險

6、合法合規(guī)下的稅務籌劃

課程對象：企業(yè)負責人、高層管理人員、業(yè)務管理人員、生產(chǎn)管理人員、財務人員

課程大綱

第一部分：集團架構搭建和企業(yè)個體注冊時的稅務籌劃

一、實行注冊資本認繳登記制

1、實行注冊資本認繳登記制（抽逃資金的風險）；

2、企業(yè)信息公示制度改革對多套報表的影響；

3、注冊資本認繳制度賬務處理、涉稅事項（案例分析）；

4、企業(yè)認繳制下債轉股風險應對及規(guī)避；

5、稅務局2021年開展個人股權轉讓合規(guī)檢查

二、籌建活動中的賬務處理與稅務處理

1、集團頂層搭建時要考慮的戰(zhàn)略目標和稅務籌劃；

2、個體注冊時要考慮的稅收問題；

3、子公司、分支機構的設立選擇；

4、母子控股企業(yè)間如何實現(xiàn)利潤的轉移或補虧而不產(chǎn)生稅收風險；

5、資產(chǎn)或股權母子間劃轉實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時如何實現(xiàn)稅負的；

6、母子公司之間人員互派相關用工成本的承擔主體的正確選擇；

7、如何利用公司的合并實現(xiàn)企業(yè)利益*化；

8、利用收購股權與收購資產(chǎn)的稅負差異實現(xiàn)資產(chǎn)的轉移；

9、稅控制度的重置可以確保企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范

第二部分：夯實內(nèi)部風險控制，規(guī)避各種常見費用的涉稅風險

一、各種常見費用發(fā)票等涉稅問題分析

1、業(yè)務招待費等涉稅問題分析；

2、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?

3、公司業(yè)務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？

4、會議費、培訓費的稅務處理；

5、會議費用和培訓費用的納稅籌劃要點；

6、這一類發(fā)票成為每年稅務稽查的重點；

7、勞動保護費涉稅問題解析；

8、職工福利費的會計處理與納稅調(diào)整；

9、職工餐飲食堂買菜沒票如何處理

二、企業(yè)借款涉稅風險把控

1、借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調(diào)整；

2、企業(yè)所得稅若干問題的公告；

3、借款利息應注意的事項；

4、企業(yè)支付的小額貸款公司利息費用扣除問題處理；

5、企業(yè)向個人借款實務問題；

6、資金池的運用可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部融資的稅負成本；

7、統(tǒng)借統(tǒng)還的運用在融資上將節(jié)約稅負；

8、視同銷售業(yè)務如何判斷；

9、支付利息應取得發(fā)票的問題；

10、一般企業(yè)向銀行借款，需要繳納印花稅嗎？；

11、一般企業(yè)向一般企業(yè)（個人）借款需要繳納印花稅嗎？

12、集團財務公司與關聯(lián)企業(yè)借款合同需要繳納印花稅嗎？

第三部分：2020年所得稅匯算清繳風險檢查與應對

一、國家稅務總局公告2020年第24號

1、稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂；

2、2020年所得稅匯算各表單的填報說明；

3、2020年所得稅匯算清繳過程中研發(fā)費用如何合理地的加計扣除？

4、企業(yè)所得稅有哪些風險指標分析；

5、2020年所得稅匯算清繳過程中費用扣除的注意事項。

二、所得稅匯算無發(fā)票支出風險檢查與應對

1、國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報相關資料了！

2、資產(chǎn)損失稅務檢查與風險防控；

3、企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問題；

4、國家稅務總局政策解讀小額零星經(jīng)營業(yè)務相應可按新的標準判斷  ；

5、區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；

6、企業(yè)哪些票據(jù)問題會存在稅務風險？；

7、白條收據(jù)稅務風險應對；

8、實務問題解答

第四部分：2020年個人所得稅及社保納稅籌劃

一、新稅制的變化

1、“分類與綜合”所得稅制并行；

2、六項專項附加扣除+個人所得稅APP；

3、個人所得稅稅務籌劃

4、利用稅率極差降低個人所得稅的稅負；

5、利用工資降低個人所得稅的稅負；

6、常用個稅方案簡介-管理層及其他高薪酬人員

二、社保歸一稅務

1、不繳納社保費用的后果；

2、如何降低企業(yè)社會保險費用；

3、勞務公司社保費用風險規(guī)避方法

4、如果稅務局讓補繳原來的社保怎么辦？

5、定了！社保稅征基數(shù)不變，不會集中清繳；

6、特殊用工人員社保及個稅處理；

7、界定好不交社保的幾種情況

第五部分：企業(yè)面對金稅三期，銀稅聯(lián)網(wǎng)，社保入稅，銀行分類賬戶應如何應對

1、金稅三期的功能，對發(fā)票的要求；

2、什么是納稅評估?

3、什么是稅務稽查？（如何應對？實際案例分析）

4、國家稅務總局重點稽查對象有四類。

5、勞務公司成重點稽查對象；

6、企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風險？ 

7、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風險；

8、專票電子化政策要點及應對策略

9、企業(yè)注銷時必須要查3年賬嗎？注銷新規(guī)定：即日起，企業(yè)注銷就按這個來！

10、金稅四期要來了！這10條紅線千萬別碰，老板和會計都要知道

課程總結與回顧

1、課程主要內(nèi)容總結與回顧

2、答疑解惑